課程摘要：

由洪紹剴老師帶來的財稅系列課程，生動而又饒富深度的內容讓同仁們輕鬆學習，滿載收穫。

心得分享：

文／1633 張詠淨 業務主任

今年有財稅系列的課程，真的覺得很棒，因為在轉戰保險業前，很少會有機會了解稅務資訊，通常都會等遇到稅務問題，才會涉略這方面的知識，但這樣就不能即時的替客戶服務，所以在看到公司開了洪紹剴老師的財稅講座就馬上報名，老師都會站在客戶的角度去分享稅務內容，讓我們可以更好吸收，也讓我們幫客戶規劃時更貼近生活。

文／1790 巫雅容 業務主任

什麼時候會遇到保單被判定做實質課稅呢?主要分為八大基本樣態，分別是：重病、高齡、短期、躉繳、密集、舉債、鉅額、與保費等同保險金額這八項，除此之外，特別針對「要被保人非同一人」做特別審查。

遺產稅與最低稅負制是二擇一課徵，像是要保人與受益人非同一人給付，經稅捐機關認定為遺產，須計入被繼承人之遺產，課徵遺產稅。

經由紹剴老師以許多實際案例解說，我們了解到八大樣態只是基本判斷標準，但並非適用所有狀況，仍是要根據要保人之投保目的與不同個案做綜合性判斷，並非部分條件符合就屬於逃避遺產稅之行為。若是不服國稅局的課稅處分，應向財政部提起訴願，訴以行政救濟，也是最關鍵性的一戰。

在如今這個科技發達的時代，境外保單已不稀奇，在沒有我國保險法適用的情況下，境外保單是完全不具法律效力，同時不受台灣的法律保障的，所以不適用於台灣的遺產稅與贈與稅。