課程摘要：

為協助業務同仁了解稅務規劃與案例分析暨應用，並掌握其中之保險商機，特開辦此課程。

心得分享：

文／1199黃秀珍

很開心有這個機會參加公司舉辦的財稅專班「所得稅與保險規劃」，會計師就目前與保險有關之稅賦：保險法、所得稅、基本所得稅額（最低稅負制）、贈與稅、遺產稅、實質課稅予以解說。課程有內容加上風趣幽默的解說，讓這一堂課含金量很高！

一、保險與所得稅及基本所得稅額（最低稅負制），父、母、子、女，誰為要保人、被保險人、受益人不同組合是否列入最低稅負制及被補課贈與稅的風險。基本所得額的組成項目有那些，最低稅負如何課稅。

二、保險與贈與稅，保險費及生存保險金或滿期金是否應課徵贈與稅，變更保人課稅實務。

三、保險與遺產稅，保單如何申報遺產稅，被繼承人遺有保險財產，誤認為不計入遺產總額免稅而未申報。

四、保險與實質課稅，保單是否實質課稅，投保動機才是關鍵。依據「實質課稅原則」，包括重病投保、躉繳投保、高齡投保、短期投保、密集投保、鉅額投保、舉債投保、保險給付低於已繳保費、要保人與被保人非同一人等九大態樣。

五、保單如何正確及有效的規劃，贈與規劃保單、預留稅源保單、贈與&免稅保單、有課稅風險與遺產糾紛。

在紮實的二小時中，經由會計師接觸案件的經驗分享及新聞事件的解說，讓我們了解國稅局對於保險相關稅賦的課稅法條依據及實務上查核方向。感謝公司舉辦課程，邀請優秀的專業人士講課，讓我們能精進自己的專業知識，依據客戶的資產、家庭等狀況，規劃適合客戶的資產配置。